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瑞华所再遭证监局发函警示 执业天目药业年报及内控审计存五项问题

时间:2019-12-11 19:24    来源:中证网

中证网讯(记者 胡雨)12月10日,浙江证监局在官网披露《关于对瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的决定》。浙江证监局对瑞华所及邢士军、刘蕾执业的天目药业(600671)(600671)2018年年报审计项目和内控审计项目进行了内控专题检查。经查,瑞华所及邢士军、刘蕾在执业中存在五项问题:

一是未识别出公司内控存在重大缺陷。天目药业重大股权收购和重大工程立项未履行董事会、股东大会审批程序,子公司与其少数股东间发生的大额资金往来未履行董事会审批,且涉及金额超过重大缺陷定量标准,瑞华所未将上述事项识别为内控重大缺陷。

二是未合理评价识别出的内控缺陷。瑞华所将天目药业子公司大额工程预付款审批程序不符合公司财务审批规定,且涉及金额超过重大缺陷定量标准等事项,认定为一般缺陷,判定的依据不充分,内控评价不合理。

三是内控审计报告意见类型不恰当。瑞华所未能识别和认定天目药业在股权收购、大额资金往来、工程项目立项、预付款等审批程序存在的重大缺陷,出具了无保留意见的内部控制审计报告,审计报告意见类型不恰当。

四是未实施充分程序识别出应披露的重大期后事项。瑞华所未设计并实施充分的审计程序,识别出相关股权收购重大期后事项,未提醒报告使用者关注,截至报告日股权转让协议尚未提交董事会、股东大会审议,相关预付款尚未返还等事项。

五是其他内控程序执行不到位。具体而言,一是未了解并测试筹资活动相关的内部控制,未核查相关审批流程;二是部分内控测试底稿描述与实际执行情况不符;三是部分内控测试底稿存在瑕疵。如未获取穿行测试样本,个别样本名称填写错误,与实际样本不符。

浙江证监局认为,综上,瑞华所的行为不符合《中国注册会计师执业准则》《中国注册会计师职业道德守则》的有关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、第五十三条的规定。按照《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,浙江证监局决定对瑞华所采取出具警示函的监督管理措施并记入证券期货诚信档案。